III.1 Organizacion del Estado y funcionamiento de la Administracion General del Estado
La Constitucion Espanola de 1978: Estructura y contenido. Derechos y deberes fundamentales. Su garantia y suspension. La Corona. El Tribunal Constitucional.
Las Cortes Generales: Composicion, atribuciones y funcionamiento. El Defensor del Pueblo. El Poder Judicial. El Consejo General del Poder Judicial. El Tribunal Supremo. La organizacion judicial espanola.
El Gobierno: Nombramiento y cese. Las funciones del Gobierno. La Administracion Publica: Principios constitucionales informadores. La Administracion central y periferica del Estado. Tipos de Entes Publicos.
La organizacion territorial del Estado. Comunidades y Ciudades Autonomas. Las Entidades Locales. Las Instituciones de la Union Europea: El Consejo, el Parlamento Europeo, la Comision, el Tribunal de Justicia.
El funcionamiento electronico del sector publico. Derecho y obligacion de relacionarse electronicamente con las Administraciones Publicas, registros y archivo electronico. El Gobierno abierto, la transparencia, el acceso a la informacion publica, la participacion en la rendicion de cuentas y el buen gobierno. Normativa reguladora de la proteccion de datos personales: principios, derechos de las personas y ejercicios de los derechos.
Politicas de igualdad de genero, no discriminacion y contra la violencia de genero. Discapacidad y dependencia: regimen juridico.
Regimen juridico del personal al servicio de las Administraciones Publicas. El Estatuto Basico del Empleado Publico. Derechos y deberes de los funcionarios. La provision de puestos de trabajo y la carrera administrativa. Situaciones administrativas. Incompatibilidades y regimen disciplinario. El regimen de Seguridad Social de los funcionarios.
Anexo I.1.1 - Derecho Civil
Las fuentes del derecho en el sistema juridico positivo espanol. Codigo Civil y legislacion complementaria. La aplicacion de las normas juridicas. Eficacia general. Limites en el tiempo y en el espacio. Eficacia constitutiva del derecho.
La persona. Concepto y clases. La persona fisica. La persona juridica: La fundacion y la asociacion. Capacidad. Representacion.
Nacionalidad. Domicilio. Estado civil. El Registro Civil. Los regimenes economicos del matrimonio. Las capitulaciones matrimoniales. La sociedad de gananciales. El regimen de participacion. El regimen de separacion de bienes.
El objeto del derecho. Hecho, acto y negocio juridico. Elementos esenciales. Influencia del tiempo en las relaciones juridicas. La prescripcion y la caducidad.
Los derechos reales. Concepto, clases y caracteres. Los derechos reales de garantia. Hipoteca. Hipoteca mobiliaria. Prenda. Prenda sin desplazamiento. Anticresis.
El derecho de propiedad. Contenido. Proteccion. Adquisicion y perdida del dominio. Especial referencia a la donacion.
La comunidad de bienes. La posesion. Usufructo, uso y habitacion. Las servidumbres.
El registro de la propiedad: Titulos inscribibles y asientos registrales. Principios hipotecarios. La anotacion preventiva de embargo.
La obligacion (I). Concepto y clasificacion. Obligaciones extracontractuales. Enriquecimiento sin causa. Cumplimiento normal de las obligaciones: El pago.
La obligacion (II). Otros modos de extincion de las obligaciones. Cumplimiento anormal de las obligaciones: Causas y consecuencias. Proteccion del credito y prueba de las obligaciones. Concurrencia y prelacion de creditos.
El contrato. Elementos y requisitos. Clasificaciones. Generacion, perfeccion y consumacion del contrato. Ineficacia de los contratos. Interpretacion de los contratos.
El contrato de compraventa. Elementos. Obligaciones del vendedor y del comprador. Derechos de tanteo y retracto. Cesion de derechos y acciones. La permuta.
El arrendamiento en general. Arrendamiento de servicios. Arrendamiento de obras. Arrendamiento de cosas. Arrendamiento de fincas rusticas y urbanas.
El mandato. El prestamo. El precario. El deposito. La sociedad. La fianza. La transaccion. El compromiso. El arbitraje. La adhesion.
El derecho hereditario (I). Conceptos generales. Capacidad para suceder. Aceptacion y repudiacion de la herencia. Comunidad hereditaria. Derecho de acrecer. Colacion y particion de la herencia.
El derecho hereditario (II). Sucesion testamentaria, forzosa e intestada. Institucion de herederos. Sustitucion. Legado. Albacea. La desheredacion. La pretericion.
III.2 Derecho Administrativo General
Las fuentes del Derecho Administrativo. La jerarquia de las fuentes. La Constitucion. La Ley. El Reglamento. El ordenamiento juridico de la Union Europea.
Los actos administrativos. Concepto y clases. Motivacion, forma y eficacia de los actos administrativos. Notificacion y publicacion. Nulidad y anulabilidad. La revision de oficio.
El procedimiento administrativo comun. La capacidad de obrar y el concepto de interesado. Representacion. Identificacion y firma de los interesados. Derechos del interesado en el procedimiento administrativo. Obligacion de resolver y silencio administrativo. Terminos y plazos.
Las fases del procedimiento administrativo: Iniciacion, ordenacion, instruccion y finalizacion. La ejecucion de los actos y resoluciones administrativas.
Los recursos administrativos: concepto y clases. Recurso de alzada. Recurso potestativo de reposicion. Recurso extraordinario de revision. La jurisdiccion contencioso-administrativa: objeto y plazos de interposicion del recurso contencioso-administrativo.
III.3 Organizacion de la Hacienda Publica y Derecho Tributario
El sistema fiscal espanol. Principios impositivos en la Constitucion Espanola. Los impuestos de titularidad estatal y sus caracteristicas. La Hacienda Publica Estatal, Autonomica y Local.
La Agencia Estatal de Administracion Tributaria: Creacion, naturaleza, objetivos, funciones y organizacion.
Derecho Tributario: Concepto y contenido. Fuentes. Los tributos: Concepto y clasificacion. La obligacion tributaria. Hecho imponible. Devengo. Base imponible y liquidable. Cuota y deuda tributaria.
Derechos y garantias de los obligados tributarios. Los obligados tributarios. La capacidad de obrar en el orden tributario. Representacion y domicilio fiscal. La prescripcion.
Las obligaciones formales de los contribuyentes: Libros registros y facturas. La gestion censal. El Numero de Identificacion Fiscal.
Informacion y asistencia: la consulta tributaria. La colaboracion social en la aplicacion de los tributos. Caracter reservado de los datos con trascendencia tributaria. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios: Fases. Las liquidaciones tributarias. Obligacion de resolver y plazos de resolucion. La prueba. Las notificaciones.
Las declaraciones tributarias: Concepto y clases. Las autoliquidaciones. Las comunicaciones de datos. Las retenciones. Los pagos a cuenta. Declaraciones informativas. La obtencion de informacion con trascendencia tributaria.
Actuaciones y procedimiento de gestion tributaria. Los procedimientos de gestion tributaria: Iniciacion, tramites y terminacion. El procedimiento de verificacion de datos. El procedimiento de comprobacion de valores. El procedimiento de comprobacion limitada. El procedimiento para la rectificacion de autoliquidaciones, declaraciones, comunicaciones de datos y solicitudes de devolucion.
Actuaciones y procedimiento de inspeccion: Funciones y facultades. Documentacion de las actuaciones de inspeccion. La personacion de la inspeccion en el domicilio o locales del contribuyente. El procedimiento de inspeccion: iniciacion, desarrollo y terminacion. Las medidas cautelares en el procedimiento inspector.
La extincion de la deuda tributaria (I). Medios de extincion de la deuda. El pago o cumplimiento: forma, momento, plazos, imputacion, consignacion y medios de pago. Aplazamiento y fraccionamiento del pago: requisitos, tramitacion, garantias, consecuencias del incumplimiento.
La extincion de la deuda tributaria (II). La prescripcion del derecho a exigir el pago. Otras formas de extincion de las deudas: La compensacion, la deduccion sobre transferencias, la condonacion. Insolvencias y credito incobrable.
El procedimiento de recaudacion en periodo voluntario. La recaudacion en periodo ejecutivo. Inicio. Efectos. Recargos del periodo ejecutivo. Procedimiento de apremio: caracteristicas, concurrencia y suspension del procedimiento. Providencia de apremio: concepto, motivos de impugnacion, plazos de ingreso. Las garantias de la deuda tributaria: tipos y ejecucion de garantias.
El embargo. Facultades de la recaudacion. Las diligencias de embargo: concepto y motivos de oposicion. Tipos de embargo. Deposito y enajenacion de los bienes embargados. El procedimiento frente a responsables. El procedimiento frente a sucesores.
La potestad sancionadora en materia tributaria. Principios. Sujetos responsables. Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias. Cuantificacion de las sanciones tributarias pecuniarias. Extincion de la responsabilidad derivada de las infracciones tributarias y extincion de las sanciones tributarias. Procedimiento sancionador en materia tributaria: Iniciacion, instruccion y terminacion.
La revision de los actos de caracter tributario en via administrativa. El recurso de reposicion. Las reclamaciones economico-administrativas. Los Tribunales Economico-Administrativos.
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (I). Naturaleza, objeto y ambito de aplicacion. Sujecion al impuesto: Aspectos materiales, personales y temporales. Rendimientos del trabajo, del capital mobiliario e inmobiliario y de actividades economicas. Imputacion de rentas inmobiliarias. Ganancias y perdidas patrimoniales.
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (II): Clases de Renta. Integracion y compensacion de rentas en la base imponible general y en la base imponible del ahorro. Base liquidable general y del ahorro. Reducciones. Adecuacion del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente. Calculo del impuesto estatal. Cuota diferencial. Tributacion familiar. Gestion del Impuesto.
Impuesto sobre la Renta de no residentes. Ambito de aplicacion. Elementos personales. Sujecion al impuesto. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente y sin el.
El Impuesto sobre Sociedades: Naturaleza y ambito de aplicacion. Hecho imponible. Contribuyentes. Exenciones subjetivas plenas y parciales. Base imponible. Concepto y regimenes de determinacion. Reducciones en la base imponible y compensacion de bases imponibles negativas. Periodo impositivo y devengo del impuesto. Tipo de gravamen y cuota integra. Deducciones y bonificaciones. Gestion del Impuesto.
El Impuesto sobre el Valor Anadido (I). Concepto y naturaleza. Ambito de aplicacion. Entregas de bienes y prestaciones de servicios: hecho imponible, exenciones, lugar de realizacion.
El Impuesto sobre el Valor Anadido (II). Sujeto pasivo, repercusion, devengo y base imponible. Tipos impositivos. Deducciones: requisitos y limitaciones del derecho a deduccion. Regimen de deducciones en sectores diferenciados. Regla de prorrata. Regularizacion bienes de inversion. Devoluciones.
La Aduana. Elementos personales, la representacion. Elementos de la deuda aduanera. Introduccion de mercancias. Regimenes aduaneros. Contrabando. Los Impuestos Especiales de fabricacion. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte. Impuesto Especial sobre el carbon. Impuesto Especial sobre la Electricidad. Impuestos Medioambientales.
Anexo I.1.1 - Derecho Mercantil
Contenido del Derecho Mercantil. El acto de comercio. Actos de comercio por analogia. Actos mixtos. La empresa mercantil. Fuentes del Derecho Mercantil.
Concepto doctrinal y legal del comerciante. Comerciante individual. Incapacidades y prohibiciones. El comerciante extranjero. Habitualidad y profesionalidad. La publicidad en el Derecho Mercantil. El Registro Mercantil.
Doctrina general de las cosas mercantiles. La propiedad industrial. Patentes y marcas. La Oficina Espanola de Patentes y Marcas. Regimen juridico internacional de proteccion. Derecho de la competencia. Competencia desleal; regimen de la publicidad y consumo. Defensa de la competencia. Union temporal de empresas.
La contabilidad de los empresarios. Libros. Requisitos. Valor probatorio y reconocimiento de los libros. Cuentas anuales.
La sociedad mercantil. Concepto, naturaleza y clases. El objeto social. La sociedad irregular. La sociedad regular colectiva. La sociedad comanditaria simple. La sociedad comanditaria por acciones. La sociedad de responsabilidad limitada.
La sociedad anonima. Formas de constitucion. La escritura social y los Estatutos. Aportaciones. Patrimonio y capital social. Las reservas. Acciones: Clases. Acciones sin voto. Aumento y reduccion del capital social. La emision de obligaciones. Sindicato de obligacionistas.
Organos de la sociedad anonima. Junta general. Administradores. El Consejo de Administracion. Modificaciones estructurales de las sociedades mercantiles. Disolucion de sociedades mercantiles. Liquidacion de sociedades mercantiles: Operaciones que comprende.
Titulos de credito: Concepto y caracteres. Clases. Titulos nominativos. Titulos a la orden. La letra de cambio. Emision y forma de la letra. El endoso. La aceptacion. El aval. Vencimiento y pago. El protesto. Las acciones cambiarias. El pagare. El cheque.
Obligaciones y contratos mercantiles. La comision mercantil. La representacion en el Derecho Mercantil. Contrato de compraventa mercantil. Compraventas especiales. El "leasing".
Los contratos bancarios en general. Examen de la cuenta corriente, apertura de credito, prestamos y descuento bancario. Depositos en bancos. La pignoracion de valores. Creditos documentarios. El contrato de seguro: Concepto, naturaleza y regulacion.
El contrato de asistencia tecnica. El "factoring". Contrato de agencia: La exclusividad. La franquicia. El contrato de cuenta corriente mercantil. El contrato de cuentas en participacion. Prestamo y deposito mercantiles. Companias de almacenes generales de deposito: Los "warrants".
El derecho maritimo. El buque. Propietario, armador y naviero. El capitan del buque y los auxiliares de la navegacion maritima. El transporte maritimo: Convencion de Naciones Unidades sobre el derecho del mar. El seguro maritimo. Contrato de remolque. Asistencia y salvamento en el mar.
Derecho de navegacion aerea. Transporte aereo: Convenio de Varsovia. Normas IATA. Transporte de viajeros y mercancias. Normas sobre responsabilidad en caso de accidente y seguros aereos. El contrato de transporte terrestre: Concepto, naturaleza y clases. Elementos personales, reales y formales.
El concurso: Presupuestos. El auto de declaracion del concurso. Efectos sobre los acreedores, creditos y contratos. La masa del concurso. El convenio: Contenido y efectos. Las causas de conclusion del concurso. La calificacion del concurso. El acuerdo extrajudicial de pagos.
Anexo I.1.2 - Economia General
La escasez de bienes y la eleccion. Concepto de economia. La economia como ciencia social. Economia positiva y normativa. La actividad economica. Teoria y politica economica. Los sistemas economicos. Los modelos economicos: El flujo circular de la renta. Micro y macroeconomia.
El mercado. La demanda y la oferta. Las curvas de demanda y de oferta y sus desplazamientos. Equilibrio y desequilibrio del mercado. Tipos de mercado.
La utilidad. La restriccion presupuestaria. La curva de demanda y el presupuesto. Las elasticidades de la demanda y de la oferta.
La produccion y el maximo beneficio empresarial. La productividad y los costes a corto plazo. La produccion y los costes a largo plazo. El equilibrio competitivo.
La competencia imperfecta: Competencia monopolistica, oligopolio y monopolio. Los poderes publicos y la competencia.
Objetivos e indicadores macroeconomicos: Producto nacional, consumo e inversion y gasto nacional. Producto nacional bruto y producto nacional neto. Renta nacional y renta disponible. Las magnitudes agregadas y el flujo circular de la renta.
La renta de equilibrio en una economia cerrada y sin sector publico: El multiplicador. La renta de equilibrio en una economia cerrada con sector publico. La renta de equilibrio en una economia abierta y con sector publico.
El dinero. Los diferentes agregados monetarios. La demanda de dinero. La base monetaria y la creacion de dinero. El sistema financiero.
El equilibrio en el mercado real y en el mercado monetario. El modelo IS-LM. Las politicas fiscal y monetaria.
El modelo de la oferta y la demanda agregada. La demanda agregada, el tipo de interes y el nivel de precios. La oferta agregada en los modelos clasico y keynesiano.
La inflacion y el desempleo: Causas y efectos. Los distintos enfoques de la politica economica. Los ciclos economicos.
El comercio internacional: La ley de la ventaja comparativa y el modelo Heckscher-Ohlin. Restricciones al mercado internacional. Libre comercio frente a proteccionismo. La integracion economica.
La balanza de pagos: Concepto y componentes, funcionamiento y saldos. Los tipos de cambio y los mercados de divisas. Instituciones Financieras Internacionales.
Crecimiento y desarrollo. Teorias explicativas del crecimiento economico. Beneficios y costes del crecimiento. Desarrollo y subdesarrollo.
La situacion del sector primario en Espana: Politica economica sobre el sector. El sector industrial, energetico y de la construccion en Espana: Politica sobre el sector. El sector servicios en Espana (excluido sector financiero): Politica sobre el sector.
Politica de proteccion social en Espana. Pensiones. Proteccion al desempleo. Politica sanitaria. Politica de educacion y formacion continua. Politica de obras publicas. Politica de transportes. Politica de vivienda.
Anexo I.1.2 - Economia de la Empresa
Las organizaciones. Definicion, tipos y teorias de la organizacion. Principales modelos de organizacion.
La organizacion estructural. Las relaciones y comunicaciones en la organizacion. La autoridad: Centralizacion o descentralizacion de la autoridad. La responsabilidad. Los trabajos en grupo: Ventajas e inconvenientes. Politica de Recursos Humanos.
La empresa como organizacion. Marco institucional. Concepto, realidad, economia y entorno. Clases de empresas y criterios de clasificacion. La empresa y el mercado.
La empresa publica. Objetivos de la empresa publica. El sistema de control de la empresa publica. La financiacion de la empresa publica.
Los objetivos de la empresa. Sistemas de direccion y gestion. Metodos matematicos de gestion empresarial. Metodos PERT y CPM. La gestion de stocks. La planificacion en la empresa y el establecimiento de objetivos.
Sistemas de control de la empresa. Concepto. Elementos. Principales sistemas de control. El proceso de control. El control en directo. Eficacia y eficiencia como medidas del control.
Las decisiones en la empresa y los sistemas de toma de decision: Concepto y clases. El proceso de toma de decisiones. Las relaciones en la empresa. Los sistemas de informacion. El flujo de informacion y la comunicacion. Manejo de la informacion.
La estructura economico-financiera de la empresa. Las fuentes de financiacion de la empresa. El equilibrio financiero. Equilibrio entre inversiones y financiaciones.
La inversion en la empresa: Concepto y clases. Valoracion y seleccion de proyectos de inversion. La inversion en bienes de equipo. Decisiones de renovacion de equipos. La inversion en activo circulante. El efectivo.
La financiacion de la estructura fija de la empresa: La autofinanciacion. Los fondos de amortizacion. El credito a largo, medio y corto plazo. El endeudamiento.
La financiacion externa de la empresa: Su coste. La financiacion de la empresa en los mercados financieros internacionales. La estructura financiera optima de la empresa. El beneficio de la empresa. La relatividad del beneficio.
El proceso productivo. Principios y modelos de produccion. El coste del producto. Minimo de explotacion y optimo de explotacion. El control de costes. El coste de los subproductos.
Politica de producto. Evaluacion de la demanda y estudios de mercado. La comercializacion del producto. Politica de precios. Variaciones de precios y sus efectos. La distribucion del producto. Canales de distribucion.
Anexo I.2 - Contabilidad
Constitucion, distribucion de beneficios, aumento y reduccion de capital, financiacion, transformacion, fusion, absorcion, escision y disolucion de empresas individuales y sociedades.
Operaciones del ejercicio, regularizacion y formulacion de estados contables en empresas comerciales, sin o con sucursales, ventas al contado, a credito, a plazos, detalles, comercio en comision y en participacion entre nacionales y con el extranjero.
Anexo I.2 - Matematicas Financieras
Capitalizacion simple y compuesta. Rentas, prestamos y emprestitos.
Operaciones con valores.
Anexo I.3.1 - Derecho Constitucional y Administrativo
La Constitucion espanola de 1978: Caracteristicas y estructura. Derechos fundamentales y libertades publicas. La reforma constitucional.
Politicas Sociales Publicas: los derechos de las personas con discapacidad; proteccion a los colectivos mas desfavorecidos; la dependencia. Las politicas de igualdad y no discriminacion. La lucha contra la violencia de genero.
La Hacienda Publica en la Constitucion espanola. Los principios constitucionales del derecho financiero. Los derechos y garantias de los obligados tributarios. La financiacion de las Haciendas territoriales.
Las Cortes Generales: Composicion y funciones. Organos parlamentarios. El procedimiento legislativo ordinario. La Corona. El Rey. El Defensor del Pueblo.
El Gobierno: Composicion y funciones. El Consejo de Ministros y las Comisiones Delegadas del Gobierno. El Tribunal de Cuentas.
El Poder Judicial: Funciones. El gobierno del Poder Judicial. El Ministerio Fiscal. El Tribunal Constitucional: Organizacion y funciones. Recursos y procesos ante el Tribunal Constitucional.
La organizacion territorial del Estado: Comunidades y Ciudades Autonomas. Las Entidades Locales. Los Estatutos de Autonomia. Distribucion de competencias entre el Estado y las Comunidades Autonomas. Tipologia de las normas de las Comunidades Autonomas.
Las Instituciones de la Union Europea: El Parlamento Europeo, el Consejo Europeo, el Consejo, la Comision, el Tribunal de Justicia de la Union Europea, el Banco Central Europeo y el Tribunal de Cuentas.
El mercado interior: La libre circulacion de mercancias, personas, servicios y capitales. Politica agricola y pesquera comun. Politica exterior y de seguridad comun. La union politica y la union economica y monetaria. El euro.
El derecho de la Union Europea. Las fuentes del ordenamiento de la Union Europea y su aplicacion. La relacion entre el ordenamiento de la Union Europea y el de los estados miembros.
Las fuentes del derecho administrativo. La Constitucion. La ley. Los decretos - leyes. La delegacion legislativa. Los tratados internacionales.
La potestad reglamentaria: Titularidad, limites y control. El reglamento: Clases. Eficacia de los reglamentos. La inderogabilidad singular.
La organizacion administrativa. Organos unipersonales y colegiados. La competencia y la jerarquia. Centralizacion, descentralizacion y desconcentracion.
La Administracion institucional. Los organismos autonomos. Las entidades publicas empresariales. Las sociedades mercantiles estatales. Los demas entes publicos.
Las potestades administrativas. El principio de legalidad. La autotutela de la Administracion. La responsabilidad de la Administracion y sus agentes. Requisitos. Plazos de reclamacion y procedimiento. El gobierno abierto, especial referencia a la transparencia y el acceso a la informacion publica, a la participacion en la rendicion de cuentas y al buen gobierno. Normativa reguladora de la proteccion de datos personales: principios, derechos de las personas y ejercicios de los derechos.
El acto administrativo (I). Concepto, elementos y clases. Forma. La notificacion y publicacion de los actos administrativos. El silencio administrativo.
El acto administrativo (II). Eficacia y ejecutoriedad de los actos administrativos. La suspension de efectos del acto administrativo. La ejecucion forzosa: Especial referencia a la via de apremio. Validez e invalidez de los actos administrativos. Revocacion y anulacion de oficio de los actos administrativos.
El procedimiento administrativo: Concepto y clases. Regulacion. Las partes en el procedimiento administrativo: Derechos de los ciudadanos. Los interesados. Capacidad, legitimacion y representacion. Iniciacion. Instruccion: Especial referencia al tramite de audiencia. La terminacion del procedimiento: Formas.
Los contratos administrativos (I). Normativa reguladora de los contratos del Sector Publico. Ambito subjetivo y objetivo de aplicacion. Organos de contratacion. El contratista: aptitud para contratar. Solvencia de los contratistas.
Los contratos administrativos (II). El objeto del contrato. Presupuesto base de licitacion, valor estimado, el precio y su revision. Plazo de duracion. La preparacion de los contratos. Procedimientos de seleccion del adjudicatario. La adjudicacion de los contratos: criterios de adjudicacion.
Los contratos administrativos (III). Invalidez de los contratos y recurso especial en materia de contratacion. Efectos, cumplimiento y extincion de los contratos administrativos: organizacion administrativa para la gestion de la contratacion: Organos Consultivos y Registros oficiales.
El dominio publico y el patrimonio de los entes publicos. La nocion del servicio publico. Los modos de gestion del servicio publico.
La potestad sancionadora de la Administracion. Fundamentos, contenido y limites. Las sanciones administrativas: Concepto y clases. El procedimiento sancionador.
La expropiacion forzosa. Fundamento y limites. Los sujetos de la expropiacion. Requisitos de la expropiacion. El justiprecio. La reversion expropiatoria.
Los recursos administrativos. Clases de recursos. Procedimiento de tramitacion y resolucion de los recursos administrativos.
La jurisdiccion contencioso-administrativa: Ambito. Los organos de la jurisdiccion contencioso-administrativa. Las partes del procedimiento. Objeto del recurso. El procedimiento contencioso-administrativo. La sentencia. Los recursos.
La Administracion publica y la justicia. Conflictos jurisdiccionales, conflictos de competencia, cuestiones de competencia y conflictos de atribuciones.
La organizacion administrativa estatal. Principios de organizacion. La organizacion administrativa central y periferica. La administracion consultiva. La Administracion electronica: Derecho y obligacion de relacionarse electronicamente con las Administraciones Publicas. Instrumentos para el acceso electronico a las Administraciones Publicas: sedes electronicas, canales y punto de acceso, identificacion y autenticacion. Asistencia en el uso de medios electronicos a los interesados.
El Ministerio de Hacienda. La Agencia Estatal de Administracion Tributaria: Creacion, naturaleza, objetivos y organizacion central y territorial.
El Estatuto Basico del Empleado Publico. Derechos y deberes de los funcionarios publicos. Situaciones administrativas. Incompatibilidades. Regimen disciplinario. Responsabilidad patrimonial, penal y contable."
Anexo I.3.2 - Hacienda Publica
El sector publico en una economia de mercado. Delimitacion, criterios de medicion, importancia y evolucion. La Contabilidad Nacional y el Sector Publico. La Hacienda Publica. Los contenidos actuales.
La intervencion del Sector Publico en la actividad economica. Los fallos del mercado. Los fines del Sector Publico. Las operaciones del Sector Publico.
La toma de decisiones en el Sector Publico. Eleccion social y preferencias individuales. El funcionamiento democratico. Burocracia y grupos de interes.
El presupuesto. Concepto y estructura. El ciclo presupuestario. Las distintas tecnicas presupuestarias: Del presupuesto administrativo a las modernas tecnicas de presupuestacion. El presupuesto y los sistemas de planificacion y control.
La eficiencia en el Sector Publico. Produccion publica y produccion privada. Seleccion y evaluacion de proyectos. Costes, beneficios y reglas de decision.
La gestion publica. La gestion publica como ciencia multidisciplinar. Los fallos del Sector Publico. Limitaciones de la intervencion publica en la correccion de los "fallos del mercado". Empleo publico: Aspectos descriptivos y mecanismos de incentivos.
Experiencias de reforma en la gestion publica en los paises de la OCDE. Problemas de medicion del "output" publico. Los indicadores de actividad. Mecanismos cuasicompetitivos y de mercado: Los cuasimercados. Empresas publicas y eficiencia.
Relacion entre equilibrio presupuestario y crecimiento y estabilidad economica. Disciplina fiscal en la Union Europea. La reforma de la institucion presupuestaria en Espana: Las leyes de estabilidad presupuestaria.
Gasto publico: Teorias explicativas del crecimiento, equidad y eficiencia. Teorias explicativas del crecimiento del gasto publico. Incidencia y efectos distributivos del gasto publico. Eficacia y eficiencia del gasto publico: Conceptos y tecnicas de analisis.
Gasto publico en el Estado del Bienestar (I). Gastos sociales. Bienes preferentes y equidad categorica. Gasto publico en sanidad. Gasto publico en educacion. Gasto publico en vivienda.
Gasto publico en el Estado del Bienestar (II). Prestaciones economicas: Concepto, tipos y justificacion. Sistema de pensiones: Diseno y efectos economicos. El seguro de desempleo. Los programas de lucha contra la pobreza.
Los ingresos publicos. Criterios de clasificacion. Los precios y la empresa publica. Precios publicos y tasas. Las contribuciones especiales. El impuesto, concepto y distinciones. Distintos tipos de impuestos. Los elementos integrantes de los impuestos.
Los principios impositivos. Los principios del beneficio y de la capacidad de pago. La incidencia impositiva. Los sistemas fiscales. Las principales figuras impositivas. Los condicionantes de la estructura tributaria. Evolucion y modelos internacionales.
Los costes de la imposicion. Costes de eficiencia. Exceso de gravamen e imposicion optima. Costes recaudatorios. El fraude fiscal: Conceptos, efectos y condicionantes.
Imposicion sobre la Renta de las Personas Fisicas: Concepto y naturaleza. Evolucion. Concepto fiscal de renta. La consideracion de las distintas fuentes. Las rentas irregulares y las variaciones patrimoniales. Las rentas empresariales. Las exenciones y los gastos deducibles. La unidad contribuyente: Problemas de delimitacion y alternativas en su tratamiento. Las tarifas y sus problemas. La autoliquidacion. Efectos economicos y valoracion actual.
Imposicion sobre Sociedades: Concepto y caracteristicas. Justificacion. Base imponible: Problemas y alternativas de determinacion. Tipos de gravamen y beneficios fiscales. La incidencia del impuesto. La integracion con la imposicion sobre la Renta de las Personas Fisicas.
La imposicion general sobre las ventas. Concepto y clasificacion. La imposicion sobre el Valor Anadido: Tipologia y problemas. Incidencia y valoracion.
La imposicion sobre consumos especificos. Razones justificativas. Evolucion y figuras actuales. Incidencia y efectos economicos. Cuota fija versus imposicion ad valorem. La imposicion sobre el comercio exterior.
Tendencias de los modelos tributarios. Las criticas a los modelos vigentes. Las nuevas figuras impositivas: Los impuestos de ordenacion, los impuestos ecologicos y la tasa sobre transacciones financieras. Las propuestas de reformas fiscales.
El deficit publico y la Hacienda extraordinaria. Definiciones e instrumentos de financiacion. La deuda publica: Concepto, clases y efectos economicos, la carga de la deuda. Las privatizaciones de activos publicos. La inflacion como impuesto. Los efectos economicos del deficit: Expansion y efecto expulsion.
La Hacienda multinivel. Principios del federalismo fiscal. Distribucion de competencias y modelos de financiacion. Las subvenciones intergubernamentales. La Hacienda internacional: La doble imposicion internacional; la armonizacion fiscal.
Planificacion fiscal individual y empresarial. Metodos para el analisis de la planificacion fiscal: Concepto de coste de uso, tipos marginales efectivos y calculo de tasas internas de retorno ajustadas por impuestos. Concepto de tipo impositivo anual equivalente. Aplicaciones a instrumentos de ahorro a corto y largo plazo.
Anexo I.3.3 - Sistema Financiero Espanol
La estructura institucional del sistema financiero espanol. La autoridad monetaria. Intermediarios financieros. Mercados financieros.
Banco de Espana. Organos rectores. Funciones. Supervision prudencial de las Entidades de credito. Ejecucion de la politica monetaria. El Sistema Europeo de Bancos Centrales y el Banco Central Europeo.
Entidades de credito (I). El ejercicio de la actividad de las Entidades de Credito en el ambito de la U.E. El control de la solvencia y el sistema de reservas minimas. Normas de solvencia y normas de control. Los Fondos de Garantia de depositos. Proceso de reestructuracion bancaria: Fondo de Reestructuracion Ordenada Bancaria y Sistema Institucional de Proteccion.
Entidades de Credito (II). Los bancos. Las cajas de ahorro. Organos de gobierno. Competencias de las CC.AA. Las Fundaciones Bancarias. Las Cooperativas de credito. Las entidades de dinero electronico.
La operativa bancaria: Prestamo bancario, apertura de cuenta de credito y descuento bancario. El riesgo de firma: El aval y el credito documentario. Certificados de deposito y pagares bancarios. Cesiones temporales de activos. La compensacion bancaria. El secreto bancario.
Otros intermediarios y auxiliares financieros. Los establecimientos financieros de credito. Su operativa: El leasing y el factoring. Las sociedades de garantia reciproca. Las plataformas de financiacion participativa. Las sociedades y fondos de capital-riesgo. Sociedades de tasacion. Las agencias de calificacion.
Instituciones de inversion colectiva. Las Sociedades y Fondos de Inversion Mobiliaria. Las Sociedades y Fondos de Inversion Inmobiliaria.
El Texto refundido de la Ley del Mercado de Valores: Ambito de aplicacion. Concepto de valor negociable. Valores representados por medio de anotaciones en cuenta. Mercado primario. Emision de valores. La Comision Nacional del Mercado de Valores. Empresas de servicios de inversion. Las sociedades y agencias de valores. Las sociedades gestoras de cartera. El Fondo de Garantia de Inversiones.
Mercados monetarios. Los mercados interbancarios. Los mercados descentralizados de valores: El mercado de deuda publica anotada, el mercado AIAF de renta fija privada. Importancia economica. Instrumentos negociados. Organizacion. Operativa. El mercado hipotecario: Titulos hipotecarios.
Mercados de capitales. Renta variable y renta fija. El mercado primario. Las ofertas publicas de venta de acciones. El mercado secundario: La Bolsa de Valores. Sistemas de contratacion. El segundo mercado. Los mercados derivados. Contratos de opciones y futuros negociados.
Normas de contratacion en los mercados secundarios oficiales. Liquidacion y compensacion de operaciones. Ofertas publicas de adquisicion de valores. Contratos sobre valores admitidos a negociacion. La comision. La compraventa bursatil. Tipos de operaciones bursatiles: Operaciones al contado y a plazo. Operaciones a credito. Compra de valores especiales.
La titulizacion crediticia: Nocion y agentes participantes. Los fondos de titulizacion. La sociedad gestora de fondos de titulizacion.
Los riesgos de la actividad financiera. Concepto y clases de riesgo. Medicion y control. Riesgos de los instrumentos derivados y efectos sobre los mercados de contado. Los productos derivados no negociados en mercados organizados: Depositos forward-forward, acuerdos sobre tipos de interes futuros (FRA) y permutas financieras (Swap). Warrants. Contratos cap, floor y collar. Los productos estructurados.
Los mercados financieros internacionales. Los mercados de divisas. El tipo de cambio. Teorias explicativas de la determinacion del tipo de cambio. Tipos de operaciones en el mercado de divisas: transacciones al contado, a plazo, permutas. Mercados crediticios internacionales: Bonos y prestamos sindicados. Otras emisiones y colocaciones internacionales. Las inversiones extranjeras en Espana. Inversiones espanolas en el exterior. Regimen comun a ambos tipos de inversiones.
El sector asegurador. La empresa de seguros. Condiciones para el acceso y para el ejercicio de la actividad aseguradora. Las provisiones tecnicas y el capital de solvencia. El capital minimo obligatorio. El control administrativo de la actividad aseguradora. El consorcio de compensacion de seguros.
Los elementos principales de la operacion de seguros. El contrato de seguro: Disposiciones generales. El seguro contra danos. El seguro de personas. Los planes de pensiones: Modalidades, principios basicos y regimen financiero. Los fondos de pensiones: Regimen financiero, entidades gestoras y depositarias.
Anexo I.4.1 - Parte General y Procedimientos Tributarios
El derecho financiero. Concepto, autonomia y contenido. La Hacienda Publica en la Constitucion Espanola.
Los Presupuestos Generales del Estado: Contenido, estructuras presupuestarias, limitaciones y modificaciones presupuestarias.
El procedimiento general de ejecucion del gasto publico. La extincion de obligaciones con cargo a la Hacienda Publica. Los procedimientos especiales de ejecucion del gasto publico.
El control de la actividad financiera publica. El control interno y el control externo: Concepto, organos de control, ambito de aplicacion y modalidades. El control financiero de la gestion tributaria y aduanera.
El derecho tributario: Concepto y contenido. Las fuentes de derecho tributario. Administracion Tributaria. Las obligaciones y deberes de la Administracion Tributaria. Los principios del ordenamiento tributario espanol.
La aplicacion y la interpretacion de las normas tributarias. Ambito temporal y criterios de sujecion a las normas tributarias. Interpretacion y calificacion. La integracion de las normas tributarias: Analogia, simulacion y conflicto en la aplicacion de la norma tributaria.
Los tributos. Concepto, fines y clases de tributos. La relacion juridico-tributaria. Las obligaciones tributarias: La obligacion tributaria principal, la obligacion tributaria de realizar pagos a cuenta, las obligaciones entre particulares, las obligaciones tributarias accesorias, las obligaciones tributarias formales y las obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua. Numero de identificacion fiscal y obligaciones censales.
Los elementos de cuantificacion de la obligacion tributaria. La base imponible: Concepto y metodos de determinacion. La base liquidable. El tipo de gravamen. La cuota tributaria. La deuda tributaria: Concepto. Garantias de la deuda tributaria. Medidas cautelares para el aseguramiento del cobro de la deuda.
Los obligados tributarios: Clases. Derechos y garantias. Los sujetos pasivos: contribuyente y sustituto del contribuyente. La capacidad de obrar en el orden tributario. Representacion. Residencia y domicilio fiscal.
Retenedores y obligados a ingresar a cuenta. Los sucesores. Los responsables tributarios. La responsabilidad tributaria. Responsables solidarios y subsidiarios. Otros obligados tributarios.
La aplicacion de los tributos. Los procedimientos administrativos en materia tributaria: Fases. Obligacion de resolver y plazos de resolucion. La prueba. Notificaciones. La denuncia publica. Las liquidaciones tributarias. La consulta tributaria. La colaboracion social en la aplicacion de los tributos. Caracter reservado de los datos con trascendencia tributaria.
Actuaciones y procedimiento de gestion tributaria (I). Funciones de gestion tributaria. Declaraciones. Autoliquidaciones. Comunicaciones de datos. Procedimiento de devolucion iniciado mediante autoliquidacion, solicitud o comunicacion de datos. Procedimiento iniciado mediante declaracion.
Actuaciones y procedimiento de gestion tributaria (II). Procedimiento de verificacion de datos. Procedimiento de comprobacion de valores. Procedimiento de comprobacion limitada. Otros procedimientos de gestion tributaria.
La Recaudacion (I). Caracteristicas y regimen legal. Organos de recaudacion. Competencias y estructura organizativa. Facultades de la recaudacion. Funciones o actuaciones de las entidades financieras en la recaudacion. Privilegios para el cobro de deudas tributarias. La Hacienda Publica y los procesos concursales.
La Recaudacion (II). Extincion de las deudas. Pago. Prescripcion. Otras formas de extincion. Insolvencias.
La Recaudacion (III). Formulas especiales para arbitrar el pago. Aplazamientos y fraccionamientos. Garantias para el aplazamiento y el fraccionamiento. El procedimiento de compensacion. La compensacion de oficio de deudas de Entidades Publicas. El procedimiento de deduccion.
La Recaudacion (IV). La recaudacion en periodo ejecutivo. El procedimiento de apremio: Concepto. Concurrencia de procedimientos. Suspension. Embargo y enajenacion de bienes y derechos. El procedimiento frente a responsables y sucesores. Las tercerias. Acciones civiles y penales. Gestion recaudatoria asociada a delitos contra la Hacienda Publica y de contrabando.
La Inspeccion de los tributos (I). Organos centrales y perifericos. Funciones. Facultades. Deberes. Clases de actuaciones. Actuaciones de obtencion de informacion con trascendencia tributaria. Actuaciones de valoracion. Actuaciones de informe y asesoramiento. Actuaciones de comprobacion e investigacion. Otras actuaciones.
La Inspeccion de los tributos (II). Actuaciones y procedimiento de inspeccion: Iniciacion y desarrollo. Objeto y alcance. Plazo. Lugar y horario de las actuaciones inspectoras. Actuaciones inspectoras mediante personacion en el domicilio o locales del contribuyente. Medidas cautelares. Tramite de audiencia. Disposiciones especiales: Aplicacion del metodo de estimacion indirecta y el informe preceptivo para la declaracion del conflicto en la aplicacion de la norma tributaria y otras establecidas reglamentariamente.
La Inspeccion de los tributos (III). Documentacion de las actuaciones inspectoras. La terminacion del procedimiento: Tramitacion de actas, organos competentes para la practica de liquidaciones y clases de liquidaciones derivadas de actas de inspeccion. Otras formas de terminacion.
La potestad sancionadora en materia tributaria (I). Principios. Los sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias. Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias. Cuantificacion de las sanciones. Extincion de la responsabilidad derivada de las infracciones tributarias y extincion de las sanciones tributarias.
La potestad sancionadora en materia tributaria (II). El procedimiento para la imposicion de sanciones tributarias. Derechos y garantias en el procedimiento sancionador. Organos competentes para la imposicion de sanciones. Procedimiento separado. Iniciacion, instruccion, audiencia a los interesados, tramitacion abreviada, plazo para resolver.
Delitos contra la Hacienda Publica: descripcion de los tipos penales de delitos contra la Hacienda Publica. La responsabilidad civil. Las liquidaciones vinculadas a delitos contra la Hacienda Publica y de contrabando. El procedimiento de recuperacion de ayudas de Estado.
Contrabando. Regimen juridico. Caracter de la ley ordenadora de la materia. Definiciones. Delito e infraccion administrativa de contrabando. Tipificacion del contrabando. Valoracion de los bienes. Penalidad del delito de contrabando. Responsabilidad civil. Comiso. Destino de los bienes, efectos e instrumentos decomisados. Destino de las mercancias de monopolio. Enajenacion anticipada.
Infracciones administrativas de contrabando. Prescripcion. Sanciones y Criterios de graduacion. Procedimiento administrativo sancionador. La prevencion del blanqueo de capitales y de la financiacion del terrorismo: especial referencia a la declaracion de movimiento de medios de pago.
Revision de actos en via administrativa. Normas comunes. Procedimientos especiales de revision. El recurso de reposicion. Las reclamaciones economico-administrativas: Ambito de aplicacion, organizacion y competencias.
Las reclamaciones economico-administrativas: Los interesados en el procedimiento. La suspension. El procedimiento general: Procedimiento en unica o primera instancia, recursos en via economico-administrativa, procedimiento abreviado.
Anexo I.4.2 - Parte Especial (I)
Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (I). Naturaleza, objeto y ambito de aplicacion. Sujecion al Impuesto: Aspectos materiales, personales y temporales. Determinacion de la base imponible: metodos de estimacion.
Impuesto sobre la Renta de la Personas Fisicas (II). Determinacion de la capacidad economica sometida a gravamen: Rendimientos del trabajo. Rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario. Rendimientos de actividades economicas. Ganancias y perdidas patrimoniales.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (III). Reglas especiales de valoracion. Clases de Renta. Integracion y compensacion de rentas. Base liquidable. Reducciones. Adecuacion del Impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente. Calculo del Impuesto estatal.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (IV). Gravamen autonomico. Cuota diferencial. Tributacion familiar. Regimenes especiales. Gestion del impuesto, declaraciones, pagos a cuenta.
Impuesto sobre la renta de no residentes: Naturaleza, objeto y ambito de aplicacion. Relacion con los convenios para evitar la Doble Imposicion. Elementos personales. Sujecion al impuesto. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente. Rentas obtenidas sin mediacion de establecimiento permanente. Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes.
El Impuesto sobre el Patrimonio. Naturaleza, objeto y ambito de aplicacion. Hecho Imponible y bienes exentos. Sujeto pasivo. Base imponible y liquidable. Devengo. Determinacion de la deuda tributaria. Gestion del Impuesto.
El Impuesto sobre Sociedades (I). Naturaleza y ambito de aplicacion. El hecho imponible. Contribuyentes. Exenciones plenas y parciales. La base imponible: Concepto y regimenes de determinacion. Imputacion temporal de ingresos y gastos.
El Impuesto sobre Sociedades (II). Limitacion a la deducibilidad de gastos: amortizaciones, perdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales y provisiones y otros gastos. Gastos no deducibles. Limitacion a la deducibilidad de gastos financieros. Reglas de valoracion.
El Impuesto sobre Sociedades (III). Exencion para eliminar la doble imposicion. Reducciones en la Base Imponible: especial referencia a la reserva de capitalizacion y a la compensacion de bases imponibles negativas. Periodo impositivo y devengo del impuesto. Tipos de gravamen.
El Impuesto sobre Sociedades (IV). Deducciones para evitar la doble imposicion internacional. Bonificaciones. Deducciones para incentivar determinadas actividades. Pago fraccionado. Retenciones e ingresos a cuenta. El indice de entidades. Obligaciones contables y registrales. Declaraciones, liquidaciones y devoluciones.
El Impuesto sobre Sociedades (V). Regimenes especiales: Enumeracion y caracteristicas basicas.
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Deuda tributaria. Gestion del impuesto.
Impuesto sobre el Valor Anadido (I). Naturaleza y ambito de aplicacion. Entrega de bienes y prestaciones de servicios. Deslinde del I.V.A. con el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juridicos Documentados. Operaciones no sujetas.
Impuesto sobre el Valor Anadido (II). Adquisiciones intracomunitarias de bienes: Hecho imponible, no sujecion, exenciones, lugar de realizacion, devengo, base imponible y sujeto pasivo. Importaciones de bienes: Hecho imponible, exenciones, devengo, base imponible y sujeto pasivo. Exenciones en las entregas intracomunitarias de bienes.
Impuesto sobre el Valor Anadido (III). Exenciones: Interiores, relativas a exportaciones, a operaciones asimiladas a exportaciones, a las areas exentas y a los regimenes suspensivos. Lugar de realizacion del hecho imponible en operaciones interiores.
Impuesto sobre el Valor Anadido (IV). Operaciones interiores: Devengo del impuesto, base imponible (regla general y reglas especiales), sujeto pasivo y responsables. Repercusion del impuesto y tipos impositivos.
Impuesto sobre el Valor Anadido (V). Deducciones: Requisitos y limitaciones del derecho a deducir. Regimen de deducciones en sectores diferenciados de actividad. Regla de prorrata. Regularizacion de deducciones. Deducciones anteriores al comienzo de las actividades empresariales o profesionales. Devoluciones.
Impuesto sobre el Valor Anadido (VI). Regimenes especiales. Obligaciones del sujeto pasivo y gestion del impuesto.
Anexo I.4.3 - Parte Especial (II)
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Juridicos Documentados. Naturaleza y ambito de aplicacion. Transmisiones patrimoniales onerosas. Hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible, cuota tributaria y reglas especiales. Operaciones societarias: Hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible y cuota tributaria. Actos Juridicos Documentados: Tributacion. Disposiciones comunes a los tres gravamenes. Exenciones, comprobacion de Valores. Obligaciones formales. Gestion y liquidacion del impuesto.
Los impuestos especiales (I): Naturaleza. Los impuestos especiales de fabricacion: Ambito territorial de aplicacion. Hecho imponible. Supuestos de no sujecion. Devengo. Sujetos pasivos y responsables. Exenciones. Devoluciones. Bases y tipos impositivos. Repercusion. Regimen suspensivo. La figura del establecimiento en impuestos especiales. Normas generales de gestion: Inscripcion en el Registro Territorial, codigo de actividad y establecimiento, garantias. Control de actividades y locales: El regimen de intervencion. Circulacion: Modalidades de circulacion, documentos de circulacion, obligaciones de expedidores y receptores. Infracciones y sanciones.
Los impuestos especiales (II). Disposiciones comunes a los impuestos especiales sobre el alcohol y bebidas alcoholicas: Definiciones. Exenciones. Devoluciones. Disposiciones particulares en relacion con Canarias. Impuesto sobre la cerveza: Ambito objetivo; base imponible; tipos impositivos. Impuesto sobre el vino y bebidas fermentadas: Ambito objetivo; devengo; base imponible; tipos impositivos. Impuesto sobre productos intermedios: Ambito objetivo, supuestos de no sujecion; base imponible; tipo impositivo; infracciones y sanciones.
Los impuestos especiales (III). Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas: Ambito objetivo; base imponible; tipo impositivo. Regimen de destilacion artesanal. Regimen de cosechero. Exenciones. Devoluciones. Normas de fabricacion de alcohol y bebidas alcoholicas. Infracciones y sanciones.
Los impuestos especiales (IV). Impuesto sobre hidrocarburos: Conceptos. Ambito objetivo de aplicacion. Supuestos de no sujecion. Base imponible. Exenciones y bonificaciones: Gasoleo bonificado. Devoluciones. Normas particulares de gestion. Prohibiciones y limitaciones de uso. Infracciones y sanciones.
Los impuestos especiales (V). Impuesto sobre las Labores del Tabaco. El Impuesto Especial sobre la Electricidad. Impuesto Especial sobre el Carbon. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte. Disposiciones particulares en relacion con Canarias, Ceuta y Melilla.
Los impuestos medioambientales. La imposicion medioambiental en Espana. El impuesto sobre el valor de la produccion de la energia electrica. Los impuestos sobre la produccion de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos resultantes de la generacion de energia nucleoelectrica y sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas. El impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero. Impuesto sobre el valor de la extraccion de gas, petroleo y condensados.
Sistema aduanero (I). Fuentes del derecho aduanero. Prevalencia del Derecho aduanero de la Union sobre el derecho tributario nacional. Ambito de aplicacion del Codigo aduanero de la Union. Las decisiones aduaneras. Procedimiento: fases, plazos y su forma de computo. La revision de las decisiones aduaneras favorables para el interesado: suspension, anulacion, revocacion y modificacion. El Territorio aduanero de la Union. Consideracion de la tributacion exterior en Canarias, Ceuta y Melilla. La mision de las aduanas. Los derechos aduaneros de importacion y exportacion. Operadores economicos: Registro. Los operadores economicos autorizados.
Sistema aduanero (II) Valor en aduana de las mercancias. Valor de transaccion. Elementos del valor de transaccion. Elementos que no deben incluirse en el valor en aduana. Metodos secundarios de valoracion en aduana.
Sistema aduanero (III). El arancel aduanero comun y la clasificacion arancelaria de las mercancias. Informaciones arancelarias vinculantes. Origen de las mercancias: Origen no preferencial. Origen Preferencial de las mercancias. Prueba de origen. Informaciones vinculantes en materia de origen.
Sistema aduanero (IV). Deuda aduanera de importacion y de exportacion. Nacimiento de la deuda aduanera. Los deudores. La Representacion aduanera. Pluralidad de deudores. Lugar de nacimiento de la deuda aduanera. Reglas generales y especiales para el calculo del importe de los derechos de importacion o de exportacion. Garantias de la deuda aduanera. Notificacion y contraccion. Pago: plazos, facilidades de pago e intereses de credito y mora. Extincion de la deuda aduanera. Devolucion y condonacion.
Sistema aduanero (V). Introduccion de las mercancias en el territorio aduanero de la Union. Declaracion sumaria de entrada. Presentacion, descarga y examen de las mercancias. Deposito temporal de las mercancias: regimen juridico, plazos y lugares. Estatuto de las mercancias. Inclusion de las mercancias en un regimen aduanero. La declaracion aduanera: modalidades y simplificaciones. Presentacion de una declaracion en aduana previa a la presentacion de la mercancia. Anulacion y rectificacion de declaraciones aduaneras. Despacho centralizado. Control de mercancias: gestion de riesgos y controles aduaneros. Comprobacion de una declaracion en aduana. Control posterior al levante. Liquidacion de la deuda aduanera. Conservacion de documentos y datos. La asistencia mutua aduanera.
Sistema Aduanero (VI). Formalidades previas a la salida de las mercancias del territorio aduanero de la Union. Formalidades de salida de las mercancias. Exportacion de mercancias de la Union. Reexportacion de mercancias no pertenecientes a la Union. Declaracion sumaria de salida: presentacion, rectificacion e invalidacion. Notificacion de reexportacion: presentacion, rectificacion e invalidacion.
Sistema Aduanero (VII). Despacho a libre practica y exencion de derechos de importacion. Regimenes especiales: Disposiciones comunes. Transito: Transito externo e interno.
Sistema aduanero (VIII). Deposito: Disposiciones comunes. Regimen de deposito: Deposito aduanero y Zonas francas. Regimen de destinos especiales: Importacion temporal y destino final. Regimen de Perfeccionamiento: Perfeccionamiento activo y Perfeccionamiento pasivo. Abandono y destruccion.
Las tasas: Concepto, principios, hecho imponible, devengo, sujeto pasivo, responsables, gestion y liquidacion. Principales tasas establecidas. Los precios publicos. Los aranceles de los funcionarios publicos.
La financiacion de las Comunidades Autonomas: Principios y recursos financieros. Mencion especial del regimen de tributos cedidos y de la corresponsabilidad fiscal. La financiacion de las Comunidades Autonomas de regimen foral: Pais Vasco y Navarra. Especialidades del regimen tributario de estas Comunidades y su relacion con el regimen tributario general. El regimen economico fiscal de Canarias. Peculiaridades de las ciudades autonomas de Ceuta y Melilla.
La financiacion de las Haciendas Locales. Recursos financieros de las Haciendas Locales. Examen especial del Impuesto sobre Actividades Economicas y del Impuesto sobre Bienes Inmuebles. La gestion catastral.